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        小規模收到專票怎么辦,小規模收到專票后果

        提問時間:2020-04-17 16:18:00
        共1個精選答案
        直流 2020-04-17 16:18:00
        最佳答案

        一、不是一般納稅人取得的專票,在防偽稅控認證系統中應該無法進行認證的。

        1、公司可以到稅局去確認一下一般納稅人資格認定批準的起始期。一般納稅人資格起始期以后取得的專用發票才允許認證抵扣。小規模納稅人取得的專票不能進行抵扣。

        2、公司可以將發票退回銷售方,商榷重新開具,銷貨方需要到稅局申請開具紅字發票通知單,然后進行紅字發票沖銷后重新開具。

        3、未認證的增值稅發票,稽核系統會清分為“滯留票”,但不會影響企業正常申報。

        二、小規模企業收到增值稅專用發票,是不能認證的,發票的進項稅是不能抵扣,跟其他發票一樣入賬的;

        例如:小規模企業收到一張現金購買辦公用品的增值稅專用發票含稅價100元,會計分錄如下:

        借:管理費用-辦公費100

        貸:現金

        小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行簡單辦法計算應納稅額。

        按照銷售額(不含稅)和規定的6%和4%計算應納稅額(現在為3%不區分工業商業),不得抵扣進項稅額、可以去稅局申請開具增值稅專用發票。

        擴展資料:

        收回原發票直接按作廢處理,重新開具發票。

        這種方式對開票方來說,操作簡單,方便快捷?!秶叶悇湛偩株P于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十三條規定:

        一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

        作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

        但是,稅務機關對專用發票的作廢條件規定相對嚴格,必須同時符合以下三個條件:收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

        參考資料來源:百度百科-增值稅專用發票不是一般納稅人取得的專票,在防偽稅控認證系統中應該無法進行認證的。你公司可以到稅局去確認一下一般納稅人資格認定批準的起始期。一般納稅人資格起始期以后取得的專用發票才允許認證抵扣。小規模納稅人取得的專票不能進行抵扣。你公司可以將發票退回銷售方,商榷重新開具,銷貨方需要到稅局申請開具紅字發票通知單,然后進行紅字發票沖銷后重新開具。未認證的增值稅發票,稽核系統會清分為“滯留票”,但不會影響企業正常申報。不是一般納稅人取得的專票,在防偽稅控認證系統中應該無法進行認證的。你公司可以到稅局去確認一下一般納稅人資格認定批準的起始期。一般納稅人資格起始期以后取得的專用發票才允許認證抵扣。小規模納稅人取得的專票不能進行抵扣。你公司可以將發票退回銷售方,商榷重新開具,銷貨方需要到稅局申請開具紅字發票通知單,然后進行紅字發票沖銷后重新開具。未認證的增值稅發票,稽核系統會清分為“滯留票”,但不會影響企業正常申報。你手里有沒有稅務機關下達的關于一般納稅人認定的稅務事項通知書,通知書會注明你的一般納稅人資格起始日期,如果確實是1月1日后,之前的業務你是無權取得專用發票并認證抵扣的我很奇怪既然管理員說你應該1月1日后是一般納稅人,那么網上認證你是如何納入的呢,沒有管理人員許可你如何通過航天信息認證的,自行網上認證都需要自己購買掃描儀的,看你的說法還沒有購買專用設備,上門認證通過的話稅務機關操作人員也有責任的如果你的一般納稅人的資格是從2012年1月1日開始的,那你在這之前的取得的專用發票是不能抵扣的,建議與對方協商作退貨處理,開一張紅字發票,須到國稅部門申請開具紅字發票通知單,要有退貨協議,購銷方都可以申請。這個稅就不浪費了。如果稅額不大,認證了,你把進項稅轉出,不抵扣就是了。

        小規模納稅人可以開增值稅專用發票嗎?

        小規模納稅人是可以接受增值稅專用發票的。

        但是小規模納稅人收到增值稅專用發票與普通發票沒什么區別。因為小規模納稅人是不可以進行進項抵扣的,需要將進項稅額一起計入到相關的成本費用里。同時由于小規模納稅人不能認證發票,這會形成滯留票。

        《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條中:

        納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

        1. 向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

        2. 銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

        3. 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

        上述規定,并沒有明確不能給小規模納稅人開具專用發票。

        擴展資料

        營改增后的小規模納稅人認定標準如下:

        《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

        申請人應提供的資料如下:

        1. 《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;

        2. 《稅務登記證》副本;

        3. 財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;

        4. 會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;

        5. 經營場所產權證明或者租賃協議,或者其他可使用場地證明及其復印件;

        6. 國家稅務總局規定的其他有關資料。

        參考資料:百度百科-中華人民共和國增值稅暫行條例

        參考資料:百度百科-小規模納稅人屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。當然可以接收增值稅專用發票,只是小規模納稅人收到增值稅專用發票與普通發票沒什么區別。因為小規模納稅人是不可以進行進項抵扣的,需要將進項稅額一起計入到相關成本費用里?!对鲋刀悓S冒l票使用規定》第四條規定:向小規模納稅人銷售應稅項目,可以不開具專用發票。暫時沒有規定小規模納稅人不得接受增值稅專用發票?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。上述規定,并未明確不能給小規模納稅人開具專用發票,也就是說,只要小規模納稅人索取專用發票,增值稅一般納稅人可以開具專用發票給小規模納稅人,但小規模納稅人不能抵扣進項稅額,專用發票也只能當作普通發票使用,同時由于小規模納稅人不能認證發票,這會形成滯留票,到時若稅務局抽查到時,還要求企業給出合理解釋,多了不必要的麻煩,所以建議小規模納稅人還是索取普通發票較好。

        小規模納稅人收到專票后,一是當普票使用,全額進成本.一是退回重新開普票.

        在小規模納稅人期間作為普通發票入賬,不能作為抵扣稅款用途,如果專票開票日期起180天內成為一般納稅人就可以用作抵扣用途。

        小規模納稅人征收稅率

        增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

        考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起,小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%,不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整,由國務院決定。

        按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

        小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

        1、小規模納稅人不能抵扣專用發票,但是并不是不能接收專用發票。也就是說,如果另一家給你開具了專用發票,你收到后,只能做為庫存商品的入賬憑證,而不能做為進項稅額來抵扣。2、購置稅控收款機所收到的發票上的價款算出的進項稅,不管你是繳增值稅(一般納稅人或小規模納稅人)的,還是繳營業稅的,都可以做為進項稅來抵免你當期的稅額。這些,你可以多看看稅法。新的增值稅專用發票使用規定只有下列規定不給開:第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應向購買方開具專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)需要開具專用發票的,可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。小規模納稅人領到的專用發票是不能進行進項稅額抵扣的 還有請注意增值稅專用發票開票日期后的錄入抵扣時間只有90天哦 注意不要超出哦 或者你當月把發票退回,等到你成為一般納稅人后在開過來 到那時就可以作為進項稅額抵扣了小規模納稅人是不能抵扣的如果可以就等申請下來后再讓對方開過來在沒有取得一般納稅人之前取得的專用發票是不能抵扣的。你可以讓供貨方先不開發票,待取得一般納稅人資格認證以后,再讓供貨方為你開據專用發票,那樣就可以抵扣了如果在發票日期半年之內 能申請下來一般納稅人 到那個時候你在吧那個發票驗證就可以

        不能抵扣。只能進入該貨物的采購成本中,也無法直接抵扣其他稅費。增值稅專用發票里面顯示的進項稅額,是專門沖抵扣增值稅的銷項稅額的。如果你不是一般納稅人的話,就起不到抵扣的作用;同時,對方給你開具增值稅專用發票本身都是有問題的,這個在增值稅條例上很明確的規定的。你有空可以看看的。不交印花稅。很不錯哦不能抵扣 ,只能記入相關成本中。不交印花稅。另外,團IDC網上有許多產品團購,便宜有口碑不交印花稅。另外,站長團上有產品團購,便宜有保證不交印花稅。

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